“الضرائب السعودية” توضح أنواع الضرائب في السعودية

تعد الضرائب في السعودية من الأمور الهامة التي ساهمت بشكل أساسي في تعزيز الإيرادات العامة للحكومة، وزيادة الإنفاق على المصالح العامة والخدمات الاجتماعية الهامة مثل الصحة والتعليم وصيانة المباني، والوصول إلى أهداف الدولة، وتعتمد عليها أغلب الدول في تحقيق التنمية الاقتصادية والاجتماعية، ومن الأمور المُتعارف عليها في المملكة مبدأ الضريبة الانتقائية، وهو فرض الضرائب على السلع والخدمات المحددة بنسب معينة، ويمكن الاطلاع على بقية المعلومات في السطور التالية.

الضرائب المُطبقة على الأفراد والشركات في المملكة

الضرائب هي الإيرادات المالية التي تُفرض من قبل السلطات المسؤولة عنها، وتمثل النفقات والأنشطة والدخل والوظائف، وهي محددة من قبل الجهات المختصة بنسبة مئوية في السعودية، وتختلف الضرائب باختلاف الدفع والسداد وانواعها كالتالي:

أولًا: الضرائب المباشرة في السعودية

هذا النوع من الضرائب لا يمكن نقله إلى شخص أو جهة أخرى، ويكون على الشخص أو المؤسسة الخاضعة للنظام الضريبي السداد ودفع الضريبة بشكل مباشر إلى الحكومة دون وسيط والأنواع تكون كالتالي:

1 – ضريبة الدخل

واحدة من أهم الضرائب المباشرة في المملكة، ويتم فرضها على دخل المؤسسات والأفراد، ويوجد بها جميع الأنشطة التجارية التي توفر الأموال للدولة، منها دخل الموظفين والرواتب، ويتم فرضها على الفئات التالية:

• الأفراد المقيمين في المملكة ويمارسون النشاط التجاري، وتكون نسبتها 20%.
• غير المقيمين الذين يمارسون النشاط في المملكة من خلال مؤسسة دائمة، ونسبتها 20% أيضًا.
• الأشخاص غير السعوديين والمقيمين لفترة في المملكة ويحصلون على دخل آخر يخضع للضريبة من مصادر في المملكة.
• من يعمل في مجال الغاز الطبيعي ونسبة الضريبة 30%.
• العاملون في إنتاج الزيت والمواد الهيدروكربونية، وتتكون نسبة الضريبة من 50% إلى 85 % بناءً على المعايير المحددة.

2- ضريبة الشركات

يسمى هذا النوع اسم ضريبة رأس المال، ويتم فرضها على رأس المال أو المنشآت التي تم إقامتها على أرض الدولة وصافي أرباح الشركة التي تخضع إلى نظام الضرائب، وتكون مختلفة عن الضرائب التي يتم فرضها على الأفراد، وتحتاج إلى بعض التعديلات.

3-  ضريبة الاستقطاع

يتم فرضها على الأشخاص غير المقيمين في المملكة، ويتقاضون دخل أو فائدة من شخص مقيم على أراضي السعودية، ويكون على الشخص غير المقيم دفع مبلغ الضريبة إلى هيئة الزكاة والضريبة والجمارك في المملكة، من أجل الحصول على الخدمات، وتكون نسبتها بين 5% حتى 20% حسب طبيعة المدفوعات.

ثانيًا: الضرائب غير المباشرة في السعودية

ضرائب يتم فرضها على الأشخاص أو المؤسسات ودفعها إلى الحكومة بواسطة طرف ثالث غير الجهة التي فرضت الضريبة، وتكون على السلع أو المتجر أو بائع التجزئة، وحسابها على المستهلك النهائي كجزء من السلعة أو الخدمة، والأنواع التي توجد تحتها كالتالي:

1- ضريبة القيمة المضافة

يتم فرضها على السلع والخدمات التي تُشترى وتُباع من قبل المنشآت، وتكون على جميع مراحل سلسلة الإمداد، من بداية الشراء للمواد من المصنع حتى بيع المنتج النهائي للمستهلك عند تاجر التجزئة.

المستهلك يقع على عاتقها تكلفة ضريبة القيمة المضافة على السلع والخدمات التي يقوم بشرائها، والمنشآت تقوم أيضًا بدفع ضريبة القيمة المضافة التي تحصل عليها من البيع للمستهلكين، وبذلك يعود إليها الضريبة التي دفعتها للموردين التي تبلغ نسبتها 15%.

2- الضريبة الانتقائية

يتم فرض هذا النوع على مجموعة من السلع لأسباب صحية وبيئية، منها التبغ ومشتقاته، وعلى الأفراد الذي يقومون باستيراد تلك المواد الانتقائية تسجيل أنفسهم في هيئة الزكاة والضريبة والجمارك في المملكة العربية السعودية من سداد الضريبة.

3- الرسوم الجمركية والرسوم الانتقائية

الضريبة التي يتم فرضها على السلع المستوردة خارج المملكة العربية السعودية، والقيمة الجمركية للبضائع تُحدد على أساس مجموعة من المعايير، مثل عدم ارتباط السلع أو الثمن بشرط محدد، ويُصعب هذا الأمر التعرف على قيمتها.

على ماذا تُفرض ضريبة القيمة المضافة

ضريبة القيمة المضافة يتم فرضها على معظم السلع والخدمات المُقدمة في المملكة العربية السعودية ونسبتها 15 % وأهمها السلع والخدمات، وتكون كالتالي:

• السلع الغذائية، والطبية، وخدمات النقل المحلي.
• المشتقات النفطية والغاز المحلي.
• الخدمات الاستشارية والإدارية التي تتعلق بعمليات التوريد.
• خدمات الاتصالات اللاسلكية والخدمات الالكترونية.
• المنتجات الزراعية والصناعية الأساسية.
• التعليم الغير حكومي والخدمات الطبية في المراكز الصحية الخاصة.

من الأمور الهامة التي يجب أن يلتزم بها الأفراد والشركات قانون الضرائب، من أجل تفادي الوقوع في المخالفات الضريبية، عند تسجيل الفاتورة ستحصل على خدمة إضافة الضرائب إلى الفاتورة، ويوجد الكثير من أنواع الضرائب التي تختلف باختلاف السلعة.