قيمة ضريبة القيمة المضافة في مصر
قيمة ضريبة القيمة المضافة في مصر يتم احتسابها بطريقة رياضية سهلة وبسيطة وفق عدد من المدخلات أو البيانات التي يتم التعرف عليها ومن ثم يتم وضعها في صيغة عملة رياضية بسيطة لتظهر كقيمة ضريبة القيمة المضافة الخاصة بالنشاط الخاص بك، وفي حال كنت من الأنشطة المحددة والمعفاة من قيمة الضريبة فتُرفع عنك استحقاقية السداد.
محتوى المقال
قيمة ضريبة القيمة المضافة في مصر
تم تشريع وإصدار (القانون رقم 67 لسنة ٢٠١٦ ) وهو القانون الخاص بالقيمة المضافة عام 2016 ، وتم بدء بالعمل به بنسبة 13 % في أول أكتوبر 2016 بحصيلة مستهدفة نحو 20 مليار جنيه أي ما يعادل 25.2 مليار دولار خلال عام 2016-2017، مع العلم أن تطبيق قانون ضريبة القيمة المضافة غير مرتبط بصدور اللائحة التنفيذية الخاصة بالقانون.
كما تم إجراء تعديلات على القانون عدة مرات لإزالة أي معوقات بالقانون كي يتناسب مع كافة الفئات المجتمعية، وأيضاً كي لا يصبح عبئًا على المواطنين، وعليه فقد تم إعفاء بعض النشاطات التجارية من ضريبة القيمة المضافة، كما تم تعديل مدة تحصيل الضريبة.
الفرق بين ضريبة المبيعات وضريبة القيمة المضافة
تختلف ضريبة القيمة المضافة عن ضريبة المبيعات التي تفرض في نهاية بيع المنتج للمستهلك النهائي، إذ تفرض ضريبة القيمة المضافة في كل مرحلة من مراحل الإنتاج والتوزيع، وذلك كما يلي:
- ضريبة المبيعات هي مبلغ من المال تحدده الدولة من الأفراد او المؤسسات والشركات، وهي واحدة من الضرائب المباشرة التي يتم فرضها على البضائع محلية الصنع و المستوردة.
- ضريبة القيمة المضافة فهي نوع من أنواع ضرائب المبيعات و يعرفها المتخصصون بأنها الضريبة المحسوبة على قيمة الأجور + الأرباح المضافة للسلعة.
الخدمات والسلع المعفاة من الضريبة المضافة
كما ذكرنا سابقًا أن هناك عدد من التعديلات التي تم إجراؤها على قانون ضريبة القيمة المضافة، فقد تم إعفاء مجموعة من الأنشطة والخدمات من الضريبة من سدادها، وذلك بغرض تخفيف العبء على المواطن، وفيما يلي نتعرف على بعضًا من الإعفاءات :
- جميع أنواع ومنتجات الألبان و محضرات التغذية و حضانات الأطفال.
- البيض و الشاي و السكر.
- منتجات المطاحن و وكافة أنواع الخبز والمكرونة المصنعة من الدقيق.
- الحيوانات و الأسماك و الطيور سواء تم تداولها في حالتها الحية أو المذبوحة الطازجة أو المجمدة.
- يتم إعفاء البترول الخام والغاز الطبيعي وغاز البوتاجاز.
- المواد الخام الطبيعية، مثل منتجات المناجم والمحاجر طالما كانت في حالتها الأصلية.
- مجالات إنتاج وبيع ونقل واستهلاك الكهرباء وإنتاج وتنقية وتحلية ونقل المياه.
- ورق صناعة الصحف والطباعة والكتابة والطوابع البريدية والمالية والكراسات والكشاكيل.
- الكتب والمذكرات الجامعية والصحف والمجلات بكافة أنواعها.
- المقاعد المتحركة الخاصة بالمرضى والمعاقين وأجزائها وقطعها المنفصلة، كذلك أعضاء الجسم الصناعية وأجزائها.
- أجهزة تسجيل السمع للصم وأجزائها وغيرها من الأجهزة الصناعية التي يتم حملها أو زراعتها في الجسم لتعويض وجود نقص أو عاهة.
الجهات المعفاة من ضريبة القيمة المضافة في مصر
نتعف فيما يلي على الأجهزة والهيئات بالدولة التي يتم إعفاؤها من ضريبة القيمة المضافة، وذلك كما يلي:
- العمليات المصرفية التي يقتصر متابعتها القانونية على البنوك.
- خدمات صندوق التوفير والبريد.
- الخدمات المالية غير المصرفية التي تخضع لرقابة وإشراف الهيئة العامة للرقابة المالية.
- خدمات التأجير التمويلي.
- خدمات التعليم والتدريب والبحث العلمي.
- الخدمات الخاصة بإنشاء وصيانة دور العبادة والخدمات المجانية المقدمة من خلالها.
- الخدمات المجانية التي يتم بثها عبر الإذاعة والتليفزيون أو أية وسيلة أخرى.
- الخدمات المكتبية المقدمة من المكتبات الحكومية أو التابعة للمنشآت التعليمية أو للمراكز البحثية أو الثقافية بكافة أنواعها.
- خدمات الوثائق والمحفوظات والنشر والمتاحف.
طريقة حساب ضريبة القيمة المضافة
في ظل التعرف على أهم المعلومات عن ضريبة القيمة المضافة في مصر 2024 نتعرف على كيفية احتساب قيمة الضريبة المضافة، وذلك على النحو التالي:
يتم احتساب ضريبة القيمة المضافة عن طريق طرح قيمة الإنتاج عند البيع أو المخرجات، من قيمة المستلزمات أو المدخلات الخاصة بالإنتاج ، وفي حال كانت قيمة المخرجات على سبيل المثال تساوي 2000 جنيه، وقيمة المدخلات تساوي 500 جنيه.
يصبح معدل ضريبة القيمة المضافة هي 10% من هذه القيمة وبذلك يكون تم احتساب قيمة الضريبة من خلال :
- (2000 – 500 ) x 10% =150 وهي قيمة الضريبة المضافة .
تم إجراء العديد من التعديلات على قانون ضريبة القيمة المضافة منذ الإعلان عن سن القانون الخاص به، إلى أن توصلنا إلى آخر نسخة منقحة ومضبوطة منه وهى قانون ضريبة القيمة المضافة في مصر 2024